Все компании, предприятия, организации в обязательном порядке должны вести отчетность по бухгалтерии и предоставлять ее по итогам года. Многие ООО часто пользуются упрощенной системой УСН. При помощи нее можно позволяет формировать отчеты бухгалтерского, налогового, статистического, зарплатного вида. И часто начальство компаний старается быть в курсе финансовой части, контролирует проведение всех основных операций, хочет знать, когда и что требуется сдавать. Ниже можно рассмотреть, что такое бухгалтерская отчетность ООО на УСН, основные нюансы применения упрощенной системы.
Кто может работать на УСН
Пользоваться упрощенной схемой формирования отчетности может любая компания, у которой имеется право на использование упрощенного метода ведения бухучета. К ним можно отнести коммерческие организации из групп:
- Субъекты малого предпринимательства;
- Участники проекта «Сколково».
К малому предпринимательству относятся организации, у которых количество сотрудников за предыдущий год насчитывается максимум 100 человек. Кроме этого, доход должен быть не больше 800 млн. рублей, а также должно соблюдаться любое из предписаний в п. 1.1 ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Данные требования действуют для всех компаний на УСН, и они могут использовать упрощенный учет.
Ограничения на годовые доходы
Согласно предписаниям и правилам в статье 346.13 НК РФ, налогоплательщик может потерять право на использование УСН, если его доходы за год превышают 200 млн. рублей. Дополнительно к данной сумме используется коэффициент-дефлятор, поэтому максимальный показатель дохода за 12 месяцев может быть выше.
В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 указано, что показатель коэффициента-дефлятора на 2023 год был установлен в пределах 1, 257. В 2022 году его размер был равен 1,096.
Показатели предельных величин по доходам на 2023 год составляют:
- Относительно ставок обычного вида (6 % на доходы и 15 % на доходы и минус расходы) – 188, 55 млн. рублей;
- Относительно ставок повышенного вида (8 % на доходы и 20 % на доходы минут расходы) – 251, 4 миллионов рублей.
Ограничения по видам деятельности
Упрощенная система УСН не подходит для следующих категорий компаний:
- Банки, НПФ и инвестиционные фонды;
- Профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- Микрофинансовые организации;
- Страховщики;
- Ломбарды;
- Нотариусы;
- Адвокаты.
УСН не стоит использовать если компания проводит добычу и реализацию полезных ископаемых, производство подакцизных товаров, исключением являются винные изделия из собственного винограда. А также формирование отчетности по упрощенной система не подойдет для азартных игр, аутсорсинга персонала.
Особенности бухгалтерской отчетности для ООО на УСН
Любая компания должна вести и формировать документы по бухгалтерскому учету. Это требование должны соблюдать предприятия, которые работают с применением упрощенной системы налогообложения. Но предварительно стоит узнать, какую бухгалтерскую отчетность сдает ООО на УСН, об это обычно говорится в нормативной и законодательной документации.
Бухгалтерский учет не ведут только индивидуальные предприниматели, они применяют особый учет по расходам и доходам. У юридических лиц таких возможностей нет. По этой причине все ООО на УСН обязаны заниматься ведением и хранением требуемых первичных документов, журналов. Если какой-либо документ или журнал будет отсутствовать, то это будет считаться грубой ошибкой, и за данное нарушение может быть наложен приличный штраф.
Любая коммерческая организация (ООО), которая ведет учет с использованием УСН, должна выполнить следующие условия:
- Сформировать и подтвердить приказом руководителя учетную политику;
- Обязательно должен выполняться контроль за движением ТМЦ, денег, взаиморасчетов;
- Составляется и сдается бухгалтерская отчетность в ИФНС и территориальные органы Росстата.
Учет доходов и расходов
Не все поступления могут относиться к доходу, они могут облагаться определенным налогом. Поэтому нужно уточнить, какие доходы на УСН обязательно учитываются:
- Разные платежи, которые вносят клиенты за проведенные услуги, работы;
- Внесение предварительных платежей от покупателей;
- Штрафные санкции, пени, которые начисляются по контрактам с контрагентами;
- Списанные на законодательном уровне дебиторские задолженности;
- Процентные начисления по кредитам;
- Обнаружение излишков по запасам при инвентаризации.
Но имеются определенные материальные ценности, финансовые средства, которые не относятся к доходам. Все они указаны в статье 251 Налогового Кодекса РФ.
Учет доходов на УСН осуществляется по кассовому методу, а именно, в тот момент, когда деньги только поступили на счет или в кассу. Включая авансы, даже если они еще не были обработаны.
К расходам относятся издержки ООО, которые используются для:
- Закупки товаров или материалов;
- Закупки, создания (постройки, реконструкции) объектов по основным средствам или нематериальным активам. Затраты на покупку основных средств должны учитываться за каждый квартал в равных долях, но при условии, если объект уже используется;
- Начисление оплаты за труд работников, страховых взносов за себя и работников компании;
- Расходы на командировки и так далее.
Отнести материальные ценности к расходам можно тогда, когда была получена и имеется соответствующая закрывающая документация. А также денежные средства за товары и услуги были перечислены.
Формирование бухгалтерской отчетности
К главной форме отчетности бухгалтерии можно отнести является баланс. И это не зависит от того, какую форму учета использует предприятие – полного или упрощенного вида. Но вот структура по полному и упрощенному балансу имеет существенные различия.
Особенности баланса
Структура упрощенного баланса имеет два раздела – активы и пассивы. Но вот детализация в упрощенном учете УСН не такая развернутая.
Активы имеют в структуре следующие подгруппы:
- Категория с материальными внеоборотными активами. Они включают основные средства, незавершенные капитальные вложения;
- Группа с нематериальными финансовыми и внеоборотными активами. Они основываются на результатах анализа, разработок;
- Запасы. К этой группе можно отнести сумму сальдо по счетам учета материальных и производственных расходов и накоплений;
- Группа с денежными средствами и эквивалентами. К ним можно отнести остаточную сумму в кассе, на расчетных и валютных счетах;
- Категория с денежными и другими оборотными активами. Они могут содержать сальдо дебетового вида относительно счетов, неучтенных в предыдущих строках.
Пассив содержит следующие разделы:
- Группа с отображением размера капитала и резервов;
- Категория с долгосрочными заемными средствами. Сальдо по кредиту счета 67;
- Группа с другими долгосрочными заемными средствами;
- Категория с краткосрочными заемными средствами;
- Задолженности по кредитам;
- Категория с другими краткосрочными заемными средствами.
В итоге должен выйти баланс актива и пассива. Они должны соответствовать друг другу, их показатели должны быть равны.
Отчет о финансовых результатах
Формирование упрощенного отчета о финансовых результатах состоит из главных показателей, которые входят в стандартный отчет. Среди основных категорий можно выделить:
- Группа с показателями выручки. В ней отображается доход за 12 месяцев, НДС не учитывается;
- В категории по расходам по обычной деятельности отображается себестоимость, расходы коммерческого и управленческого вида;
- Группа с процентами, которые доступны к уплате. Они относятся к вычитываемому показателю, поэтому отображаются только в круглых скобках;
- Группа по налогам на прибыль или доходы. Показатели могут совпадать с данными налоговой декларации согласно системе, которая применяется для налогообложения;
- Категория с чистой прибылью или убытком. В нее входит все, что остается в организации.
Сроки и порядок представления отчетности
Бухгалтерскую отчетность на УСН требуется сдавать каждый год. Она предоставляется налоговую до 31 марта. В нее должен входить баланс, отчеты о прибыли и убытках. К документам обязательно должны быть подготовлены приложения.
Упрощенная отчетность предоставляется в установленном порядке. Все документы должны быть подписаны руководителем компании, на них также следует проставить печати ООО. Обязательно должны применяться актуальные бланки, соблюдаться сроки. Опираться нужно на регулярный учет, который велся в течение года.
Почему нужно обращаться в 1С-Баланс
Услуга бухгалтерская отчетность для ООО на УСН предоставляется компанией «1С-Баланс». В ней работают опытные специалисты, которые могут сделать все с точно, с соблюдением показателей компании.
Преимущества обращения в «1С-Баланс»:
- Соблюдение порядка составления отчетности;
- Использование нормативов, законов;
- Сдача всех документов в налоговую;
- Соблюдение сроков;
- Полная подготовка бухгалтерской отчетности;
- Включение всех доходов, расходов и других важных моментов;
- Доступная стоимость;
- Работа по договору.
Если требуется составить бухгалтерскую отчетность для ООО на УСН, то можете обратиться в компанию «1С-Баланс». На сайте можно ознакомиться со всеми доступными услугами, условиями сотрудничества, также на нем можно найти прайс. Дополнительные сведения можно узнать у менеджеров, они ответят на все вопросы, помогут оформить заявку.
