Бухгалтерскую отчетность ООО обязаны сдавать все предприятия – независимо от того, вели ли они в отчетный период коммерческую деятельность или нет. Даже если в течение года у ООО не было продаж или расходов, подача документов обязательна, но в этом случае отчетность будет называться нулевой.
Сдача бухгалтерской отчетности ООО регламентируется законом. Не стоит путать ее с налоговой: в бухгалтерских документах компания показывает, насколько прибыльно она работала, а в налоговых декларациях – демонстрирует, как она оплатила обязательные налоги и взносы в соответствии с формой регистрации, особенностями и успешностью своей деятельности.
Формы отчетности
Составить бухгалтерскую отчетность для ООО необходимо в соответствии с принятой структурой. Свободная форма для документов не предусмотрена – необходимо, чтобы в отчетах была четко и полно подана вся необходимая информация о деятельности компании за 1 год.
Структура делится на несколько форм: не всегда нужно заполнять их все. Если предприятие относится к малому бизнесу, то ему достаточно заполнить только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс
В этом документе отражается информация о финансовых результатах работы предприятия. Необходимо указать активы и пассивы компании, сравнивая их между собой: если актив не равен пассиву, то баланс не сходится. Проанализировав бухбаланс, можно понять, какая собственность есть у компании, сколько было потрачено на нее средств и насколько стабильно финансовое положение предприятия.
Бухгалтерский баланс можно составлять периодически в рамках внутреннего учета. Срок сдачи – в течение трех месяцев после отчетного периода. Составление годового баланса обязательно: ответственные лица занимаются им в последний день финансового года, подводя итоги работы компании.
Отчет о прибылях и убытках
В нем необходимо указать все поступления на счет предприятия, а также все траты – независимо от того, на что были потрачены деньги. Сейчас эта форма бухгалтерской отчетности ООО называется отчетом о финансовых результатах. Итоговым финансовым результатам будет либо прибыльная, либо убыточная деятельность компании. Срок сдачи – не позднее трех месяцев после отчётного периода (финансовые результаты тоже могут быть промежуточными или годовыми).
Отчет о движении денежных средств
Отражает все операции, которые повлияли на увеличение или уменьшение капиталов предприятия в отчетном периоде. Ее заполняют не всегда, а только в том случае, если такие операции были. Срок сдачи формы – стандартный, 3 месяца.
Также во время составления бухгалтерской отчетности ООО необходимо подготовить приложения с пояснениями к документам. Некоторым предприятием требуется также отчитываться о движении и целевом использовании денежных средств.
Особенности ведения бухгалтерского учета
В отличие от ИП, юридические лица (ООО) обязаны вести бухгалтерский учет. Это непрерывный процесс, отражающий все аспекты коммерческой деятельности предприятия. Он нужен не только для сдачи бухгалтерской отчетности ООО, но и для внутреннего контроля, оптимизации производственных процессов и полного понимания руководством положения дел в компании.
Ведение книги покупок и продаж
Несмотря на то, что книга ведется в рамках бухгалтерского учета, ее данные необходимы в первую очередь для корректного расчета НДС (в декларации – 8 и 9 разделы). В книге нужно своевременно отражать регистры входящих и исходящих счетов-фактур.
Заполнять ее можно от руки, а можно – в электронном формате. Главное, чтобы предприятие было готово в любой момент предоставить книгу покупок и продаж в электронном формате. Также необходимо сохранять оригинальные счета-фактуры за отчетный период – они могут потребоваться для самостоятельной или контрольной проверки.
Учет расчетов с контрагентами
Для коммерческой деятельности предприятию необходимо постоянно взаимодействовать с физическими и юридическими лицами, от которых оно получает товары и услуги.
Вести учет нужно по отчетным документам (их форма зависит от выбранного способа расчетов):
- платежным поручениям;
- чекам;
- векселям;
- платежным требованиям.
Расчетные операции с контрагентами должны проводиться через кассу или подотчетных лиц.
Особенности учета НДС
Учет НДС – это обязанность и зона ответственность предпринимателя. Налогом на добавленную стоимость облагаются операции по реализации товаров и услуг, безвозмездной передаче или импорту товаров, транспортировке товаров через границу и строительство для нужд компании. НДС отслеживают по бухгалтерским проводкам, а порядок учета обязательно нужно учитывать в учетной политике организации. Для ведения учета НДС обязательны счета-фактуры и оригиналы первичных документов.
Налоговые аспекты
Налоговая отчетность тесно связана с бухгалтерской. Подсчет необходимых для подачи деклараций данных ведется на основе информации, представленной в бухгалтерских документах. Некорректные, неполные или несвоевременные данные приведут к тому, что предприятие не сможет в полной мере выполнить свои налоговые обязательства, что уже является нарушением закона и влечет за собой серьезные санкции.
Налог на прибыль
Данный вид налога относится к прямым, его сумма зависит от того, насколько большую прибыль получила компания в результате своей коммерческой деятельности – получить эти данные можно из документов бухгалтерской отчетности ООО. Плательщиками налога на прибыль становятся все ООО.
Сумма к уплате рассчитывается при умножении налоговой базы на ставку налога. Отчетность об уплате налога и авансовых платежах подается в ежегодной декларации (НДС необходимо оплатить до 28 марта года, следующего за отчётным).
Единый налог на вмененный доход
Данный тип налога был отменен в 2021 году. Организации, ранее уплачивающие ЕНВД, теперь работают по упрощенной системе налогообложения, а если они не озадачились переходом на УСН для оптимизации налоговых платежей – то их автоматически перевели на общий режим. Для ИП предложены и дополнительные альтернативы – патент или самозанятость.
Ведение бухгалтерской отчетности ООО – достаточно сложный и кропотливый процесс. Он требует внимательности, постоянной актуализации своих знаний, детальных подсчетов и знания большого количества нюансов. При этом неопытные предприниматели часто сталкиваются с типичными ошибками, например:
- неверные проводки;
- отсутствие четкого контроля первичной документации;
- возмещение НДС в неполном размере;
- неиспользование налоговых льгот и упрощенного режима;
- нарушения кассовой дисциплины;
- опечатки в документах и неконтролируемые правки от других сотрудников.
Лучший способ избежать ошибок, санкций за некорректную информацию и неправильные расчеты – доверить бухгалтерский учет ООО профессионалу. Это может быть штатный специалист или целая команда, но далеко не всегда формирование штатной бухгалтерии целесообразно (особенно для малых предприятий).
Почему нужно обращаться в 1С-Баланс
Составление бухгалтерской отчетности для ООО – одно из профильных направлений работы компании 1С-Баланс. Мы работаем и с текущим учетом, и с итоговой отчетностью. Мы можем подготовить документы по отчетному периоду самостоятельно или проанализировать уже готовые, чтобы найти возможные ошибки и неточности. Для качественного бухучета не нужно быть штатным сотрудником предприятия – достаточно иметь актуальные знания в профильной области и достаточно энтузиазма для того, чтобы разобраться в чужих документах с нуля.
Цена бухгалтерской отчетности для ООО будет зависеть от нескольких факторов: выбранной системы налогообложения, набора необходимых услуг, оборотов компании и пр. План и стоимость работ мы обсуждаем с клиентами индивидуально, составляя договор об оказании услуг – он нужен для того, чтобы у обеих сторон было четкое представление о результатах работы. Мы всегда сможем скорректировать договор, если клиенту потребуются дополнительные услуги.
В 1С-Баланс работают грамотные специалисты, имеющие большой бухгалтерский опыт. Они могут составить бухгалтерскую отчетность ООО в короткие сроки и даже с неполным комплектом документов (о возможностях восстановления первичной и налоговой документации мы консультируем отдельно). При этом мы берем на себя ответственность по составлению отчетности для предприятий и заботимся о том, чтобы наши клиенты не столкнулись с нарушением сроков или санкциями.
