Аптеки занимаются продажей лекарственных препаратов и дополнительно предлагают сопутствующие товары. Некоторые медицинские средства могут быть доступны только по рецепту, что требует особого подхода к учету. Для эффективного ведения бухгалтерии необходимо иметь специализированные знания, а не только общие знания в области бухгалтерии. Но найм бухгалтера в штат может оказаться неэффективным, так как затраты на его услуги могут превышать возможную пользу. Поэтому, лучшим решением будет заказать услуги в организациях, которые специализируются на аутсорсинге. Компания 1С Баланс готова помочь в ведении бухгалтерии для аптек.
Особенности бухгалтерского и налогового учета в аптеке
Большинство аптек являются торгово-розничными организациями, которые должны соблюдать правила бухгалтерского и налогового учета. Однако, в связи со спецификой деятельности, у них есть определенные особенности. Все зависит от системы налогообложения и специфики конкретной аптеки. Если аптека занимается только розничной продажей лекарств, то ее учет аналогичен обычному магазину. Однако, сложности могут возникнуть при прокате медицинских изделий, изготовлении лекарств по рецепту (это производственный компонент), а также при работе с веществами, требующими особого контроля.
Организация бухучета
В аптеках может быть использовано три варианта бухгалтерского учета: централизованный, децентрализованный и смешанный.
- Централизованный учет применяется для предприятий, которые являются частью вышестоящей организации. В этом случае первичные документы оформляются, данные регистрируются в специальных программах и ведомостях, начиная от журнала розничного оборота и заканчивая кассовой книгой. Все учетные работы проводятся в соответствии с инструкцией, утвержденной Минздравом. Результаты финансово-хозяйственной деятельности отражаются в балансе вышестоящей организации.
- Для самостоятельных аптек, являющихся субъектами предпринимательства, используется децентрализованный учет. Они имеют свои расчетные счета и составляют бухгалтерский баланс, налоговые декларации и другие отчетные формы.
- Смешанный учет применяется для аптечных сетей. Централизованная организация ведет полноценную бухгалтерию, а ее подразделения оформляют первичные документы и вносят данные в книги, журналы и электронные базы. Результаты финансово-хозяйственной деятельности сети отражаются в балансе централизованной организации, которая представляет отчетность по каждому налоговому периоду.
Особенности учета лекарств
Учет лекарственных средств в аптеке может осуществляться оптом или рознично. Розничные продажи отражаются в учете в денежном выражении через контрольно-кассовую технику, а поставки другим учреждениям и аптекам осуществляются по требованиям-накладным. Если лекарства реализуются оптом, ведется журнал оптового учета расчетов, который сверяется ежемесячно. Реализация лекарств по льготным и бесплатным рецептам отображается в сводном реестре соответствующей формы. Обязательным является составление товарного отчета, который содержит данные о поступлении лекарств и других ТМЦ, а также отражает сумму реализации. Операции с лекарствами отражаются на счете 41, а начисленную торговую наценку — на счете 42. Учитывая ограничения по торговой наценке для аптек, максимальная наценка при закупке у оптового поставщика составляет 25%, а при закупке у производителя – 35%.
Принципы бухучета в аптеке
В аптеке применяются общие принципы бухучета, а методы учета определяются учетной политикой. Начало бухучета связано с формированием регистров и счетов, а также профильным документооборотом. Важно правильно отражать в учете финансовые, торговые и производственные операции, а также контролировать сохранность ТМЦ и денежных средств. При ведении учета необходимо учитывать законность и целесообразность расходов, чтобы избежать учетных ошибок и финансовых последствий.
Налогообложение и отчетность
Аптеки могут использовать общий или специальные режимы налогообложения. В первом случае они платят налог на прибыль, НДС и другие актуальные налоги, а во втором — определенный вид деятельности определяет специфику налогообложения. Например, продажа комиссионных товаров не облагается НДС при соблюдении определенных условий. Реализация лекарственных препаратов облагается НДС по льготной ставке 10%, а для других товаров используется стандартная ставка 20%. Организации также могут осуществлять необлагаемые НДС операции, при этом требуется раздельный учет. Отчетность формируется в порядке и сроки, установленные НК, и включает информацию о налогах и сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж, РСВ и НДФЛ. Для минимизации рисков и ошибок в бухгалтерском учете, аптеки могут передать его на аутсорсинг.
Почему нужно обращаться в 1С Баланс
Компания «1С Баланс» предлагает ведение бухгалтерского учёта с рядом преимуществ:
- Быстрое решение задач и оперативность в работе;
- Консультационное сопровождение в период обслуживания;
- Значительная экономия финансовых ресурсов на различных статьях затрат, таких как заработная плата специалистов, отчисления с ФОТ, оргтехника, программное обеспечение, специализированная литература, обучающие мероприятия, канцелярские товары, почтовые расходы;
- Своевременная сдача всех видов отчётов;
- Полное возмещение затрат в случае начисления штрафных санкций по вине компании;
- Полная конфиденциальность;
- Индивидуальный подход к каждому клиенту;
- Возможность привлечения сторонних специалистов при необходимости (юридическое сопровождение, автоматизация учёта и т.д.);
- Гибкое ценообразование на предоставляемые услуги.
Если вы хотите получить надежного партнера в сфере бухгалтерского учета для Вашей аптеки, обращайтесь в 1С Баланс. Звоните нам прямо сейчас, и мы поможем решить все бухгалтерские вопросы!
