УСН – это упрощенная система налогообложения. Специальный режим позволяет индивидуальным предпринимателям вести упрощенный налоговый учет и подавать меньше документов в государственные надзорные органы. Но несмотря на то, что система сильно упрощена по сравнению с общим режимом, при отсутствии подготовки и профильных знаний легко можно запутаться в том, какую налоговую и бухгалтерскую отчетность для ИП на УСН необходимо подавать бизнесу для того, чтобы не получить санкции от государства.
Какие отчеты должны сдать ИП на УСН?
Индивидуальные предприниматели не обязаны подавать бухгалтерскую отчетность независимо от того, на какой системе налогообложения они работают. Единственный документ, обязательный в рамках ведения бухгалтерской отчетности для ИП на УСН – это книга доходов и расходов.
Если предприниматель работает по системе УСН «Доходы», то в книге он указывает только поступления средств, если он работает по системе УСН «Доходы минус расходы», то в книге он указывает и поступления средств, и траты. Вести книгу можно и в бумажном виде (в специальном формате), и в электронном – но ее обязательно нужно будет распечатать и прошить в конце года.
Книга должна храниться там, где работает предприниматель – например, в арендуемом помещении. Если к ИП придет проверка из ФНС, то она потребует предоставить КУДиР как обязательный документ. Самостоятельно регулярно сдавать книгу в надзорные организации индивидуальным предпринимателям не нужно.
Хотя ИП на УСН не сдают бухгалтерскую отчетность, при этом предпринимателям на упрощенной системе налогообложения рекомендуется вести бухгалтерский учет, пусть и не в таком строгом формате, как у организаций. Упорядоченные и структурированные данные станут отличной базой для составления обязательной налоговой отчетности, которую как раз необходимо подавать в надзорные органы.
Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно подавать налоговую декларацию (основной документ отчетности ИП на УСН), а вместе с ней – и некоторые данные из бухгалтерской отчетности для ИП на УСН. Вместе с декларацией предприниматели в установленном формате отчитываются о:
- бухгалтерском балансе;
- финансовых результатах деятельности;
- наличии в штате официально трудоустроенных сотрудниках.
Отсутствие коммерческой деятельности в течение отчетного периода (всего или какого-то промежутка) не освобождает индивидуального предпринимателя от обязательств по подаче ежегодных отчетов. Если ИП на УСН был зарегистрирован, но еще не начал работу или приостановил свою деятельность, то он все равно должен подавать нулевую отчетность.
Если налоговая и бухгалтерская отчетность для ИП на УСН не была сдана или была сдана не вовремя, то предпринимателя оштрафуют. Суммы штрафов исчисляются в процентах или в фиксированных суммах – все зависит от того, какой именно документ не был предоставлен. А если человек ведет бизнес, но не отчитался ни о своих доходах, ни о налогах, ни о сотрудниках, то ему придется заплатить все штрафы сразу: выйдет внушительная сумма. И штраф придет даже в том случае, если предприниматель исправно платил все налоги – санкции данного типа начисляются именно за отсутствие своевременной и полной отчетности.
Сроки сдачи отчётов
Составление бухгалтерской отчетности для ИП на УСН упирается в ведение книги доходов и расходов (или только доходов, если выбран режим УСН «Доходы»). КУДиР никуда подавать не нужно, поэтому и сроков сдачи у нее нет – нужно просто своевременно вносить все данные и быть готовым предъявить заполненный документ в случае проверки.
Куда более строгий контроль надзорные органы установили за сдачей налоговой декларации для ИП на УСН. Декларацию необходимо подавать каждый год, вместе с данными бухгалтерского баланса и финансовыми результатами. Делать это необходимо не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным (срок может сдвинуться вперед на 1-2 дня в случае, если крайняя дата выпадает на выходной день). Срок сдачи изменили в 2023 году, ранее подавать декларацию необходимо было до конца первого квартала года, следующего за отчетным: то есть, не позднее 30 апреля.
Почему нас выбирают?
Если у предпринимателя много сотрудников, мало опыта в бухгалтерском учете и есть необходимость отражать большое количество данных по НДС, то ему будет легко запутаться в отчетности даже на упрощенной системе. При этом ошибки и просрочки будут стоить действительно дорого, так как государство сейчас достаточно строго относится к учету, уплате налогов и контролю предпринимательской деятельности граждан.
Чтобы не рисковать, вы можете обратиться в «1С-Баланс»: мы предоставляем услуги бухгалтерского сопровождения, бухгалтерской отчетности для ИП на УСН, налоговой отчетности и консалтинга. Мы сможем разобраться в ваших документах, составить и подать всю необходимую отчетность, а также проконсультировать вас по изменениям в законодательстве – так, например, в 2023 году появился новый единый налог, а вместе с ним – и новая отчетность.
Доверив ведение и контроля важной документации профессионалам, вы сможете сосредоточиться на более приоритетных для вас задачах: заняться развитием бизнеса и повышением прибыли, а мы позаботимся о том, чтобы вся ваша отчетность была сдана вовремя.
