Любая предпринимательская деятельность на территории Российской Федерации облагается налогом. Коммерческие организации и индивидуальные предприниматели обязаны зарегистрироваться в одном из предложенных государством налоговых режимов, определяющем условия внесения платежей, а также подготовки и сдачи налоговой отчетности.
Помимо исчисления и уплаты налогов, перед предпринимателями и руководителями предприятий также стоит задача в сборе и структурировании данных о сделанных платежах: они должны регулярно подавать эти данные в государственные надзорные органы.
Что такое налоговая отчетность?
Необходимо четко разделять понятия самих налогов и отчетности по ним. Оплатить необходимые взносы в соответствии с выбранным режимом недостаточно – об этом нужно еще и отчитаться перед государством, чтобы не получить штраф. Порядок составления налоговой отчетности организации или ИП определяется организационно-правовой формой субъекта предпринимательства, выбранным им налоговым режимом и наличием или отсутствием экономической деятельности в отчетный период.
Надзорные органы не требуют четкого следования нормам и стандартам в отчетных документах, как, например, в бухгалтерской отчетности. Но при этом при составлении налоговой отчетности предприятие или ИП обязаны предоставить в своих отчетах следующую информацию:
- полный и беспрерывный хронологический порядок бухгалтерских сведений;
- доходы и расходы бизнеса;
- все существующие факты хозяйственное деятельности;
- систематизированная аналитика данных бухгалтерского учета (только для юрлиц, так как ИП необязательно вести бухгалтерский учет и не нужно подавать бухгалтерскую отчетность);
- сумма налога на прибыль.
Сдача налоговой отчетности, в отличие от бухгалтерской, обязательна и для предприятий (юридических лиц), и для индивидуальных предпринимателей (физических лиц). Налоговый период зависит от вида налога: это может быть 1 год или 1 квартал. Данные об оплатах организации и ИП заносят в декларации – итоговые и промежуточные, а налоговый режим определяет порядок заполнения таких деклараций и сроки их сдачи.
Документы для сдачи отчетности
Не существует одной универсальной формы документа для подготовки налоговой отчетности организации или ИП: набор необходимых документов и данные в них зависят от формы регистрации бизнеса и выбранного им налогового режима. Например, ИП, ООО и АО на УСН (упрощенная система налогообложения) подают следующие документы:
- декларацию по налогам в соответствии с УСН;
- расчет 6-НДФЛ;
- расчет по страховым взносам;
- декларацию по имущественному налогу.
В упрощенной системе подготовка налоговой отчетности не такая сложная, так как требует меньшего количества документов и данных. Коммерческие предприятия, которые работают на общем режиме ОСНО, должны предоставлять расширенный список отчетных документов:
- бухгалтерская отчетность, сделанная по 6 принятым в РФ формам;
- пояснительная записка к бухгалтерским отчетам (несмотря на то, что бухгалтерская и налоговая отчетность – это не одно и то же, организации должны подавать оба пакета документов);
- декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организации и по специализированному налогу (некоторые предприятия платят дополнительные взносы из-за особенностей своей деятельности – например, в РФ есть налог на игорный бизнес и на торговлю акцизными товарами);
- отчеты в ФСС, ПФР, Росстат (в 2023 году произошла реорганизация ряда надзорных органов, поэтому порядок подачи документов в эти органы немного изменился).
Подача налоговой отчетности обязательна для всех предприятий и индивидуальных предпринимателей независимо от того, вели ли они коммерческую деятельность во время отчетного периода или нет. Даже если предприятие приостановило свою деятельность или вовсе ее еще не начало: движений по счетам нет, сотрудников в штате – тоже, доходы еще не поступали, заполнение налоговых деклараций остается обязательным, но в этом случае компания или ИП предоставляют надзорным органам нулевую налоговую отчетность.
Сроки сдачи отчётов
Сроки подачи налоговой отчетности могут меняться из-за особенностей календарного года или нововведений ФНС. В настоящее время бизнес должен подавать документы по следующему графику:
- расчет по взносам страхования – 1 раз в каждый квартал года;
- нулевая налоговая декларация – ежегодно, до 30 апреля;
- НДС-декларация – ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
- отчет налогов на прибыль – 1 раз в каждый квартал года;
- 4-ФСС – поквартально;
- данные о количестве работников на предприятии – до 20 января текущего года.
Бухгалтер или ответственное лицо на предприятии обязан следовать тем срокам, которые приняты на текущий год. Так, например, в 2023 году установлены определенные сроки сдачи отчетности за 2022 год (годовой) и за 2023 год (промежуточной) – обычно специалисты используют специальные бухгалтерские календари для того, чтобы ничего не пропустить.
Почему нас выбирают?
Составление налоговой отчетности организации или ИП – это достаточно сложный процесс, требующий внимательности, знания всех нюансов и нововведений, а также следования стандартам и срокам. Предприниматель, который ранее не был связан непосредственно с бухгалтерской деятельностью, может легко запутаться во всем обилии требований и постоянных изменений от ФНС, а в некоторых случаях с подготовкой документов не справляется даже штатный бухгалтер – например, из-за высокой нагрузки или ошибок, ранее допущенных в налоговом учете.
Компания «1С-Баланс» предлагает бизнесу услуги по составлению налоговой отчетности и подаче документов в надзорные органы. Мы работаем и с юридическими, и с физическими лицами. Наша компания имеет штат профессиональных бухгалтеров, постоянно отслеживающих изменения в законодательстве и имеющих большой опыт работы. Мы сможем подготовить весь перечень документов для вашего бизнеса, найти ошибки и недочеты, упорядочить данные и подать отчетность в указанные законом даты.
