Удержание из заработной платы сотрудника

Удержание из заработной платы сотрудника — это процесс, при котором часть заработной платы работника удерживается в пользу работодателя или третьих лиц. Удержания могут быть обязательными, по инициативе работодателя или по инициативе работника. В этой статье мы рассмотрим различные виды удержаний, их особенности и ограничения.

Удержания из заработной платы сотрудников делятся на три вида:

• Обязательные удержания — производятся в соответствии с законодательством (например, налоги, алименты).
• Удержания по инициативе работодателя — производятся в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ (например, возмещение неотработанного аванса, погашение задолженности).
• Удержания по заявлению работника — производятся с согласия работника для погашения кредитов, займов и других целей.

Обязательные удержания

Обязательные удержания регулируются Налоговым кодексом, Семейным кодексом, законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ и другими законодательными актами. Обязательные удержания производятся в соответствии с законодательством и включают в себя:

• НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
• алименты по исполнительным листам;
• удержания из зарплаты осуждённых граждан по приговорам суда.

Удержания по инициативе работодателя

Удержания по инициативе работодателя производятся в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ. По инициативе работодателя могут производиться следующие удержания:

• для возмещения неотработанного аванса;
• для погашения неизрасходованного аванса;
• для возврата излишне выплаченных сумм;
• для возврата заработной платы, излишне выплаченной в результате счётных ошибок;
• для возврата заработной платы, излишне выплаченной в результате невыполнения норм труда или простоя по вине работника;
• для возврата заработной платы, излишне выплаченной в связи с неправомерными действиями работника, установленными судом;
• при увольнении работника до окончания рабочего года, в счёт которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

Удержания по заявлению работника

По заявлению работника работодатель производит удержания для любых целей и в любом размере. Размер таких удержаний законодательно не ограничен. Удержания по инициативе работника производятся на основании его заявления и могут быть направлены на:

• благотворительность;
• членские профсоюзные взносы;
• погашение займов, выданных работодателем или банками;
• взносы на добровольное личное страхование.

При наличии нескольких документов, требующих удержания из заработной платы сотрудника, очерёдность выплат определяется в соответствии с законодательством и типом документа:

1. Обязательные удержания (НДФЛ): производятся в первую очередь.
2. Удержания по исполнительным документам: производятся в порядке очерёдности, установленной статьёй 111 Федерального закона «Об исполнительном производстве».
3. Добровольные удержания по заявлению работника: производятся после выполнения обязательных удержаний и удержаний по исполнительным документам.

Виды доходов, с которых нельзя делать удержания зарплаты сотрудника:

• Матпомощь при рождении ребёнка, свадьбе, смерти родственника.
• Компенсация командировочных затрат.
• Компенсация путёвок в санатории РФ.
• Компенсация за перевод работника в другую местность.
• Выплаты за износ инструмента, который принадлежал работнику.

Также из зарплаты сотрудника нельзя удерживать НДФЛ, если у него есть дети и он использует социальный налоговый вычет.

Оформление удержаний заработной платы с сотрудника включает следующие этапы:

1. Определение оснований для удержаний: определите основания, предусмотренные законодательством, такие как счётные ошибки, неотработанные авансы, неизрасходованные подотчётные суммы, возмещение ущерба, брак, простой и др.
2. Получение письменного согласия работника: если удержание связано с погашением задолженности работника перед работодателем или третьим лицом, получите письменное согласие работника.
3. Издание приказа об удержании: оформите приказ об удержании, указав основание, сумму и срок удержания.
4. Учёт удержаний в бухгалтерском учёте: отразите удержания в бухгалтерском учёте в соответствии с требованиями законодательства и учётной политики организации.
5. Перечисление удержанных сумм: перечислите удержанные суммы получателю (например, в банк, если речь идёт о погашении кредита) или на расчётный счёт организации.
6. Возврат излишне удержанных сумм: если сумма удержания оказалась больше, чем необходимо, верните работнику излишне удержанную сумму.
7. Налогообложение удержаний: учитывайте удержания при расчёте налогов и страховых взносов.
8. Соблюдение сроков удержаний: соблюдайте установленные законодательством сроки для удержаний, иначе возможны негативные последствия для работодателя.
9. Контроль за исполнением обязательств: регулярно проверяйте исполнение обязательств работником и контролируйте процесс погашения задолженности.
10. Документальное оформление: ведите всю необходимую документацию, связанную с удержаниями (приказы, соглашения, акты, бухгалтерские документы и т. д.), чтобы иметь возможность подтвердить обоснованность удержаний в случае проверок.

Общий размер всех удержаний, производимых работодателем из зарплаты работника без согласия последнего, при каждой выплате зарплаты не может превышать:

70% — при удержании из зарплаты при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причинённого преступлением;

50% — при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным листам (прочим исполнительным документам);

20% — в остальных случаях.

Удержания из заработной платы сотрудника являются важным аспектом трудовых отношений. Они позволяют работодателю выполнять свои обязательства перед работниками, третьими лицами и государством, а также обеспечивают соблюдение прав работников. Правильное и своевременное проведение удержаний способствует стабильности и эффективности работы организации.